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Sistema de control interno
El IOR se ha dotado de un sistema de control interno orientado a asegurar que las actividades del Instituto estén en línea con las estrategias y políticas internas, además de cumplir con las reglas de una gestión sana y prudente, así como a promover la cultura de control y mitigación de riesgos dentro de todas las áreas y funciones del Instituto, en un clima de colaboración reciproca.
El sistema de control interno del Instituto se articula en tres niveles:
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Los controles de primer nivel (o de línea) tienen como objetivo garantizar la correcta ejecución de las operaciones y su gestión es desarrollada por las mismas estructuras operativas.
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Los controles de segundo nivel tienen como objetivo garantizar la implementación del proceso de gestión de riesgos, el respeto de los límites operativos asignados a las distintas funciones y el cumplimiento normativo de las operaciones. Estos controles son llevados a cabo por funciones separadas e independientes de las operativas, es decir, por las funciones de control de Risk Management y di Compliance, AML e CFT (art. 31 del Reglamento General del Istituto per le Opere di Religione).
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Los controles de tercer nivel tienen como objetivo identificar infracciones de los procedimientos y la normativa, evaluar la integridad, la adecuación, la funcionalidad (en términos de eficiencia y eficacia) y la fiabilidad del sistema de control interno, con la frecuencia que determine la naturaleza e intensidad de los riesgos. Estos controles son llevados a cabo por la función de Internal Audit (art. 31 del Reglamento General del Istituto per le Opere di Religione).
