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Sistema dei controlli interni
Lo IOR si è dotato di un sistema di controlli interni volto ad assicurare che le attività dell’Istituto siano in linea con le strategie e politiche interne e siano conformi alle regole di sana e prudente gestione, oltre a promuovere la cultura del controllo e della mitigazione dei rischi all’interno di tutte le aree e funzioni dell’Istituto, in un clima di reciproca collaborazione.
Il sistema di controlli interni dell’Istituto si articola su tre livelli:
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I Controlli di primo livello (o di linea) hanno l’obiettivo di accertare il corretto svolgimento delle operazioni e sono effettuati dalle stesse strutture operative
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I Controlli di secondo livello hanno l’obiettivo di assicurare l’attuazione del processo di gestione dei rischi, il rispetto dei limiti operativi assegnati alle varie funzioni e la conformità dell’operatività alle norme. Sono svolti da funzioni distinte da quelle operative e dalle stesse indipendenti, ovvero dalle funzioni di controllo di Risk Management e di Compliance, AML e CFT (art. 31 Regolamento Generale Istituto per le Opere di Religione)
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I Controlli di terzo livello hanno l’obiettivo di individuare violazioni delle procedure e della regolamentazione, valutare la completezza, l’adeguatezza, la funzionalità (in termini di efficienza ed efficacia) e l’affidabilità del sistema dei controlli interni, con la periodicità determinata dalla natura e dall’intensità dei rischi. Sono svolti dalla funzione di Internal Audit (art. 31 Regolamento Generale Istituto per le Opere di Religione)
