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Système de contrôles internes
L’IOR s’est doté d’un système de contrôle interne visant à garantir que les activités de l’Institut sont conformes aux stratégies et politiques internes et respectent les règles d’une gestion saine et prudente, ainsi qu’à promouvoir une culture du contrôle et de l’atténuation des risques dans tous les domaines et toutes les fonctions de l’Institut, dans un climat de collaboration mutuelle.
Le système de contrôle interne de l’Institut s’articule autour de trois niveaux :
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Les contrôles de premier niveau (ou de ligne) ont pour objectif de vérifier le bon déroulement des opérations et sont effectués par les structures opérationnelles elles-mêmes.
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Les contrôles de deuxième niveau ont pour objectif d’assurer la mise en œuvre du processus de gestion des risques, le respect des limites opérationnelles assignées aux diverses fonctions et la conformité des opérations avec les réglementations. Ils sont exercés par des fonctions distinctes et indépendantes des fonctions opérationnelles, à savoir les fonctions de contrôle de Risk Management et de Compliance, AML et CFT (art. 31 Règlement Général Istituto per le Opere di Religione).
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Les contrôles de troisième niveau ont pour objectif d’identifier les violations des procédures et de la réglementation, d’évaluer l’exhaustivité, l’adéquation, la fonctionnalité (en termes d’efficience et d’efficacité) et la fiabilité du système de contrôle interne, selon une fréquence déterminée par la nature et l’intensité des risques. Ils sont exercés par la fonction d’Audit Interne (art. 31 Règlement Général Istituto per le Opere di Religione).
